中国香港公司审计报税详细问题

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中国香港是地域来源性征税原则，通常中国香港有税种利得税、薪俸税、物业税，中国香港公司成立后15-18个月会收到报税表，公司需按照税务局的要求按时申报，注意利得税的话，公司可以根据公司开立情况选择零申报或者实报税。
零申报需要注意，如果中国香港公司没有任何经营，没有开立银行账户，在中国香港没有购买任何物业的情况下可以零申报，由下发税表后再行办理即可，但是后期会有抽查的风险，一旦查到会有罚款，实报税是中国香港公司利得税标准税率为16.5%，如果账户只有银行，没有任何商业往来，没在海关报关，没有购买任何物业的情况下，由中国香港核数师出具《无营运的核数师报告》。
如果账户有正常的进出流水，需根据营业额、交易次数来做账报税，需要注意薪俸税是累进税率2%、7%、12%、17%，与标准税率15%孰低原则，是否有在中国香港雇佣中国香港籍员工，如没有则直接申请零申报，(一般离岸操作的中国香港公司，都是申请零申报)，通常每年4月和8月份下发薪俸税税表，以抽查的形式下发，如被抽查到则需办理，未抽查到则*办理。
还有一种是物业税，是中国香港土地或者楼宇的所征收的税项税率为15%，如果您在中国香港有一处物业用来出租，那么所得租金需要向中国香港税务局缴交物业税，实际上如果中国香港公司按时如实申报税务是有很多好处的，每年理账可保持良好的会计及核数记录，有利于日后反查账目及管理使用，所以中国香港公司务必要重视做账审计。

中国香港公司每一年只需开展一次纳税申报就可以，财年一般为12个月，年能够 延期到*18个月。如何正确的挑选企业的年结日，对每一年的财务审计都是有非常大的危害，一定要留意下边这种关键点：
  在合乎破产法的前提条件下，新创立的中国香港公司首年帐期不可以**出18个月，而接着的每一个本年度不可以**出12个月。假如**出18个月（首年）或12个月（别的本年度），会计不可以出示“无保留意见”的财务审计报告。
  每一年的4月1号中国香港税务局都是传出很多的税表，接到税表要留意申请時间，假如要想有充足的時间提前准备记账事项，提议把年结日选在3月26日及12月31号日，由于这两个時间可以申请办理延期。
3月26日可延期至当初11月15日
12月31号日可延期至*二年的8月15日
别的時间，在接到税表后一个月内务必申请。
  选好年结日以后，就必须依照帐期提前准备记账的材料，这种材料包含但不限于：
金融机构按月结算单
市场销售和购置的单据、合同书、
运送单、报关资料等与公司业务相关的花费
与执行董事公司股东、顾客往来账收付款的收条及银行水单
薪水、租金、办公费、接待费、差旅费等花费
公司成立时的有关花费（如报名费、年检费、审计费等有关）
企业资料（注册证书、商业登记证、法团创立报表、企业章程、周年纪念申报单以及他变动文档等）
非年记账，需出示上本年度的财务审计报告及记税表
  搜集材料后，然后会进到记账和财务审计的程序流程：
先会计会开展理账，若缺材料会立即联络顾客补，没什么问题后会基本出示财务报告给顾客确定。
然后进到审计流程，中国香港具有会计会对公司出示的材料一一开展核查、函证和测算剖析等。
终出示财务审计报告，对公司的基本资料、财务报告开展阐述和公布，并发布审计报告意见。
  记账报税期内，技术的会计，会在掌握企业的业务流程经营和经营情况后，能给予顾客一些改进的提议，协助顾客更强的经营。
  进行纳税申报后，公司应当把全部的帐务材料都统一储存好，税务局对企业帐务纪录有七年的追溯期，七年内都有权利查询有关财务会计纪录凭据，如不可以储存充足的纪录即属违反规定，大可被处罚十万港币。

中国香港公司做帐、审计、报税的流程为：由中国香港公司整理报税年度的所有营业相关资料，包括以下几类：
1、与客户之间的订单或合同
2、销售
3、银行进账收款水单、对应的银行收款通知
4、中国香港公司向供应商下达的采购订单或合同
5、购货
6、中国香港公司向供应商支付货款的银行水单
7、运输费、报关等与业务有关的费用
8、银行月结单及水单
9、与股东、客户往来款收付的收据及银行水单
10、存、金回单
11、工资、房租、办公费、招待费、交通费用单据
12、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、、银行支付款型水单、现金支付收据

一.什么是做账报税？中国香港公司只做年审可以吗？
根据中国香港公**及税务条例规定，中国香港有限公司无论是否有利润，每年都必须进行年审，同时也需要做账、审计、报税，由执业会计师根据核数报告，资产负债以及相关性进行分析、审核，做出中国香港公司核数报告。每年年审、审计、报税缺一不可。
二.中国香港公司做账审计的用途
中国香港公司按时做账审计有很多作用：
1.用来报税
2.为银行融资及借贷提供公司财务
3.与国外客户商谈之商业凭证
4.作为资产
1. 为公司未来并购或重组提供完善会计制度和核数
三.成立中国香港公司后何时需要报税？怎么报税？
中国香港公司成立18个月后税局会发出份报税表，即使毋须缴税，当收到报税表时，仍须填妥报税表，在限期内交回税务局，之后每12个月为一个财政年度进行做账报税，一般法定为3月31日，也可选择其他任意日期。
报税正规流程为：
1.判断公司是否有运营
2.做账
3.中国香港审计师出具审计报告并进行税务分析
4.审计师根据审计报告填写报税表递交税局
四.中国香港公司没有如期呈交税表，会有何惩罚?
收到税表未按时申报的企业次、*二次分别会收到港币1,200、3,000的罚款，若情节严重者可能被告上法庭，这些都会在留下记录，会影响到公司的开户，投资，留学，，严重的会影响到在中国香港的出入境。
五.所有中国香港公司都需要纳税吗？
公司不一定需要纳税，但每年都需要报税。根据中国香港法，当有限公司在营运下产生利润,而该利润是由中国香港境内发生时,就需要纳税。
六.零申报有什么风险？
目前，中国香港公司满足一定条件可以申请零申报，但随着中国香港CRS政策实施后，零申报查核力度非常严格，若在不满足零申报条件下申请，一经查核，会面临行政罚款，还会涉及到刑事处罚。
七.之**直是零申报，需要补做之前的审计吗？
需要补做之前的审计，要从公司设立那年开始补做所有会计年度的账目，会计师根据账务材料等凭证，出具审计报告。
八.之**直是零申报，可以直接注销公司吗？
中国香港公司注销后，相关账户信息、金融信息如等在银行仍有记录，中国香港有权利追查公司的所有账目。同时，重新注销再注册新公司需要重新投入大量的时间和金钱成本。
九.中国香港公司账户开设后没使用，需要注销吗？
中国香港公司银行账号一直不使用，可能会被冻结不能使用，如果要重新使用，需要激活或者重新开户。同时，公司不经营后建议尽快注销，长时间未进行年审、做账、审计、报税对客户之后入境中国香港或者去中国香港投资会有影响。
十.中国香港公司报税需要多长时间？
根据资料齐全程度、是否在报税期、公司业务量等因素，做账、审计、报税的周期一般在一周至几个月不等。

一、中国香港公司报税如何处理？
1.零报税——适合没有运营的不活动公司（注册处备案为不活动）;
2.做账后直接报税——适合有运营的无限公司;
3.做账、核数后才报税——适合有运营的有限公司。
二、中国香港公司做账报税需要提交的资料：
①银行月结单及水单；
②销售:、合同；
③成本:、合同；
④费用:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；
⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销及相应的收付款单据等。
三.中国香港公司做账报税办理时间
办理时间：从单据提交算起，视客户账务繁简程度，根据客户要求和报税时间的安排，整个做帐、核数、报税的时间约需20天至3个月不等。
温馨提示：中国香港公司报税延误和处罚，如果延误报税，税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款，低罚款金额为HK$1200元。

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