深圳市铭泰企业管理有限公司(MITICR,Inc.)简称 “铭泰国际” ,国内**的综合一站式商业服务提供商,企业综合一站式商业服务。公司自2008年成立以来,一直专注于海外/内一站式商业体系建设,致力于现代企业办理服务,为企业和个人提供的中国香港公司注册、中国香港公司审计、中国香港公司年审、海外公司注册、中国香港银行开户、新加坡银行开户、中国香港公司、中国香港公司注销。
一、做帐报税--有限公司和无限公司的区别
1、是否核数的区别:
公司在发生业务的情况下,无限公司不用通过核数的过程,做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司做完账后,通过中国香港核数师核数,出具核数报告,根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
2、中国香港利得税税率不同:
无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。
3、年审年报不同:
有限公司必须做年审年报,无限公司只要做年审,也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新,不必到公司注册处做年报。
二、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准
在中国香港,没有经营的公司可以直接零报税,有经营的公司就必须做账、核数才能报税。只要您以公司名义进行商业上的交易或活动,就意味着您已经开始经营业务。
从书面记录来讲,可以由以下几个方面来判断,符合其中一方面即为有经营业务:
1、银行帐户已经留下经营记录;
2、海关、物流公司已经留下进出口记录;
3、与中国香港客商发生购销关系;
4、在中国香港已经聘请雇员;
5、容许或授权在中国香港使用**,商标设计等资料;
6、容许或授权在中国香港使用动产收取租金,租赁费等款项;
7、委托在中国香港代销;
8、其它得自或产生于中国香港的利润。
三、中国香港公司做帐报税的模式
中国香港公司处理报税大约有三种情况:
零报税——适合刚刚成立或即将关闭的公司,正常的中国香港公司均须做账审计报税;
做账后直接报税——适合有经营的无限公司;
做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司
四、申报公司做账前的准备及需提交的资料
1、做帐前的准备:
①虽然中国香港要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;
②的分类和整理:把销售、成本和费用按时间顺序进行分类、整理、摆放。如比较多,可以在的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;
③承认的:与中国内地相比,中国香港承认所有有公司签章的(可自制)、收据以及便条。
2、中国香港公司做帐需要提交的资料:
①银行月结单及水单;
②销售:、合同;
③成本:、合同;
④费用:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;
⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产、投资
中国香港公司做账报税的时间资料及流程
中国香港公司做账报税时间:
①新成立的中国香港公司次报税时间为:自成立日的18个月内,可任意选取时间;收到利得税表后,必须在3个月内完成报税事宜。
②非新成立的中国香港公司的报税时间为:以次做账时间起,随后的12个月后。收到利得税表后,一个月内需完成报税工作。
申报中国香港做账前的准备:
①虽然中国香港要求按年度报税,企业一般不能等到年底才开始处理账务,一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料.
②的分类和整理:把销售、成本和费用按时间顺序进行分类、整理、摆放。如比较多,可以在的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期
③承认的:与中国内地相比,中国香港承认所有有公司签章的(可自制)、收据以及便条。
中国香港公司做帐需要提交的资料:
①银行月结单及水单;
②销售,、合同;
③成本,、合同;
④费用,工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;
⑤其它相关文件,章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产。
中国香港公司两种做账报税方案(针对中国香港有限公司):
一、零申报
(1)要求:没有在中国香港购买任何物业;没有开中国香港银行账户或者账户没有资金进出;没有经营任何业务。
(2)做账报税:*做账,只需填写利得税表,但必须保存公司的所以及合约。
二、离岸免税申报(申请海外利得豁免)
(1)要求:货物没有经过中国香港海关;没有任何中国香港客户;在中国香港没有实际经营场所;没有中国香港物业;没有雇佣中国香港人;没有中国香港业务。
(2)做账报税:需要做账、核数、报税。其中核数必须由中国香港持证核数师来做核数(审计),必须保存以往7年内的所有和合同,以便查账。
中国香港公司报税流程:
一、中国香港公司正常流程:
签订做帐报税协议→预交款项→整理单据、帐务处理→做帐完毕→付尾款→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去报税→相关文件返还客户。
二、零申报流程:
收到中国香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用→到税局办理报税→办理完毕、回馈客户。
三、离岸免税流程:
收到税表→做账→核数→以离岸方式报税→答问→发出离岸免税通知
中国香港公司每一年只需开展一次纳税申报就可以,财年一般为12个月,年能够 延期到*18个月。如何正确的挑选企业的年结日,对每一年的财务审计都是有非常大的危害,一定要留意下边这种关键点:
在合乎破产法的前提条件下,新创立的中国香港公司首年帐期不可以**出18个月,而接着的每一个本年度不可以**出12个月。假如**出18个月(首年)或12个月(别的本年度),会计不可以出示“无保留意见”的财务审计报告。
每一年的4月1号中国香港税务局都是传出很多的税表,接到税表要留意申请時间,假如要想有充足的時间提前准备记账事项,提议把年结日选在3月26日及12月31号日,由于这两个時间可以申请办理延期。
3月26日可延期至当初11月15日
12月31号日可延期至*二年的8月15日
别的時间,在接到税表后一个月内务必申请。
选好年结日以后,就必须依照帐期提前准备记账的材料,这种材料包含但不限于:
金融机构按月结算单
市场销售和购置的单据、合同书、
运送单、报关资料等与公司业务相关的花费
与执行董事公司股东、顾客往来账收付款的收条及银行水单
薪水、租金、办公费、接待费、差旅费等花费
公司成立时的有关花费(如报名费、年检费、审计费等有关)
企业资料(注册证书、商业登记证、法团创立报表、企业章程、周年纪念申报单以及他变动文档等)
非年记账,需出示上本年度的财务审计报告及记税表
搜集材料后,然后会进到记账和财务审计的程序流程:
先会计会开展理账,若缺材料会立即联络顾客补,没什么问题后会基本出示财务报告给顾客确定。
然后进到审计流程,中国香港具有会计会对公司出示的材料一一开展核查、函证和测算剖析等。
终出示财务审计报告,对公司的基本资料、财务报告开展阐述和公布,并发布审计报告意见。
记账报税期内,技术的会计,会在掌握企业的业务流程经营和经营情况后,能给予顾客一些改进的提议,协助顾客更强的经营。
进行纳税申报后,公司应当把全部的帐务材料都统一储存好,税务局对企业帐务纪录有七年的追溯期,七年内都有权利查询有关财务会计纪录凭据,如不可以储存充足的纪录即属违反规定,大可被处罚十万港币。
一.什么是做账报税?中国香港公司只做年审可以吗?
根据中国香港公**及税务条例规定,中国香港有限公司无论是否有利润,每年都必须进行年审,同时也需要做账、审计、报税,由执业会计师根据核数报告,资产负债以及相关性进行分析、审核,做出中国香港公司核数报告。每年年审、审计、报税缺一不可。
二.中国香港公司做账审计的用途
中国香港公司按时做账审计有很多作用:
1.用来报税
2.为银行融资及借贷提供公司财务
3.与国外客户商谈之商业凭证
4.作为资产
1. 为公司未来并购或重组提供完善会计制度和核数
三.成立中国香港公司后何时需要报税?怎么报税?
中国香港公司成立18个月后税局会发出份报税表,即使毋须缴税,当收到报税表时,仍须填妥报税表,在限期内交回税务局,之后每12个月为一个财政年度进行做账报税,一般法定为3月31日,也可选择其他任意日期。
报税正规流程为:
1.判断公司是否有运营
2.做账
3.中国香港审计师出具审计报告并进行税务分析
4.审计师根据审计报告填写报税表递交税局
四.中国香港公司没有如期呈交税表,会有何惩罚?
收到税表未按时申报的企业次、*二次分别会收到港币1,200、3,000的罚款,若情节严重者可能被告上法庭,这些都会在留下记录,会影响到公司的开户,投资,留学,,严重的会影响到在中国香港的出入境。
五.所有中国香港公司都需要纳税吗?
公司不一定需要纳税,但每年都需要报税。根据中国香港法,当有限公司在营运下产生利润,而该利润是由中国香港境内发生时,就需要纳税。
六.零申报有什么风险?
目前,中国香港公司满足一定条件可以申请零申报,但随着中国香港CRS政策实施后,零申报查核力度非常严格,若在不满足零申报条件下申请,一经查核,会面临行政罚款,还会涉及到刑事处罚。
七.之**直是零申报,需要补做之前的审计吗?
需要补做之前的审计,要从公司设立那年开始补做所有会计年度的账目,会计师根据账务材料等凭证,出具审计报告。
八.之**直是零申报,可以直接注销公司吗?
中国香港公司注销后,相关账户信息、金融信息如等在银行仍有记录,中国香港有权利追查公司的所有账目。同时,重新注销再注册新公司需要重新投入大量的时间和金钱成本。
九.中国香港公司账户开设后没使用,需要注销吗?
中国香港公司银行账号一直不使用,可能会被冻结不能使用,如果要重新使用,需要激活或者重新开户。同时,公司不经营后建议尽快注销,长时间未进行年审、做账、审计、报税对客户之后入境中国香港或者去中国香港投资会有影响。
十.中国香港公司报税需要多长时间?
根据资料齐全程度、是否在报税期、公司业务量等因素,做账、审计、报税的周期一般在一周至几个月不等。
中国香港是地域来源性征税原则,通常中国香港有税种利得税、薪俸税、物业税,中国香港公司成立后15-18个月会收到报税表,公司需按照税务局的要求按时申报,注意利得税的话,公司可以根据公司开立情况选择零申报或者实报税。
零申报需要注意,如果中国香港公司没有任何经营,没有开立银行账户,在中国香港没有购买任何物业的情况下可以零申报,由下发税表后再行办理即可,但是后期会有抽查的风险,一旦查到会有罚款,实报税是中国香港公司利得税标准税率为16.5%,如果账户只有银行,没有任何商业往来,没在海关报关,没有购买任何物业的情况下,由中国香港核数师出具《无营运的核数师报告》。
如果账户有正常的进出流水,需根据营业额、交易次数来做账报税,需要注意薪俸税是累进税率2%、7%、12%、17%,与标准税率15%孰低原则,是否有在中国香港雇佣中国香港籍员工,如没有则直接申请零申报,(一般离岸操作的中国香港公司,都是申请零申报),通常每年4月和8月份下发薪俸税税表,以抽查的形式下发,如被抽查到则需办理,未抽查到则*办理。
还有一种是物业税,是中国香港土地或者楼宇的所征收的税项税率为15%,如果您在中国香港有一处物业用来出租,那么所得租金需要向中国香港税务局缴交物业税,实际上如果中国香港公司按时如实申报税务是有很多好处的,每年理账可保持良好的会计及核数记录,有利于日后反查账目及管理使用,所以中国香港公司务必要重视做账审计。
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