中国香港公司开户做账审计报税

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根据中国香港的税法规定离岸经营的中国香港公司主要会涉及到两种税：利得税和薪俸税，同于中国大陆的企业所得税和个人所得税。
1、利得税（Gains tax）：任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在中国香港经营行业、或业务而从该行业、或业务获得于中国香港产生或得自中国香港的应评税利润（售卖资本资产所得的利润除外)，均须纳税。
征税对象没有中国香港居民或非中国香港居民的区别，都应纳税。所以，中国香港居民得自海外的利润可不用在中国香港纳税；反过来说，非中国香港居民如赚取于中国香港产生的利润，则须纳税。
至于业务是否在中国香港经营及利润是否得自中国香港的问题，主要是根据事实而定，但所采用的原则可参考在中国香港法庭及英国枢密院判决的税务案件。于海外产生的利润，即使将款项汇回中国香港，亦毋须纳税。
简单来说就是：任何成立后有业务发生的中国香港公司，均需纳税。如果利润并非来源于中国香港，则*缴税。(提醒：利润并非来源于中国香港，需向税务局申请豁免税金，一般称 申请海外利得豁免) 利得税税率为：净利润的16.5%。
2、薪俸税（Salaries tax）：有聘请中国香港雇员，或者公司董事有领薪，需向税务局申报。(填写薪俸税表、递交给税务局即可)。而利得税申报时间以及申报流程，分两种情况：
新设立的中国香港公司，在成立后18个月收到封利得税报税表，这封税表的申报期限是：自收到后1个月内，根据公司运作的不同情况进行报税工作。
1．公司成立后没有业务发生，税表按无营业活动申报即可。可以委托现任的秘书公司办理，但是如果往后一直无经营活动也会带来一定风险，可以按实际情况进行酌情调整，出具不活跃审计报告；
2．公司成立后有业务发生，这种情况，需要通过做账审计、将完成的审计报告呈交给税务局完成税务申报。中国香港公司报税年结日有一定的选择权利，只要是每年1.1~12.31，通常建议定在3月31日和12月31日进行申报。

一、做帐报税--有限公司和无限公司的区别
1、是否核数的区别：
公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司做完账后，通过中国香港核数师核数，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。
2、中国香港利得税税率不同：
无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5%。
3、年审年报不同：
有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，不必到公司注册处做年报。
二、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准
在中国香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，就意味着您已经开始经营业务。
从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面即为有经营业务：
1、银行帐户已经留下经营记录;
2、海关、物流公司已经留下进出口记录;
3、与中国香港客商发生购销关系;
4、在中国香港已经聘请雇员;
5、容许或授权在中国香港使用**，商标设计等资料;
6、容许或授权在中国香港使用动产收取租金，租赁费等款项;
7、委托在中国香港代销;
8、其它得自或产生于中国香港的利润。
三、中国香港公司做帐报税的模式
中国香港公司处理报税大约有三种情况：
零报税——适合刚刚成立或即将关闭的公司，正常的中国香港公司均须做账审计报税;
做账后直接报税——适合有经营的无限公司;
做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司
四、申报公司做账前的准备及需提交的资料
1、做帐前的准备：
①虽然中国香港要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;
②的分类和整理：把销售、成本和费用按时间顺序进行分类、整理、摆放。如比较多，可以在的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符;
③承认的：与中国内地相比，中国香港承认所有有公司签章的(可自制)、收据以及便条。
2、中国香港公司做帐需要提交的资料：
①银行月结单及水单;
②销售:、合同;
③成本:、合同;
④费用:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等;
⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产、投资

一、中国香港公司做账报税方式：
1.中国香港公司零申报，若在一个财政年度内，公司在中国香港无经营，且无公司条卡轨道条账户，可向申请零报税，可申请免于做帐。
2.中国香港公司实报税，就是需要做账，做好之后会出一份做账报告如果是做成亏损的话就不用交税，只是做一盘账,要提供相应的单据。中国香港公司是做实报税的，如果你因为种种因为做了零申报的话是存在隐性风险的，被抽查到没有做实报税的话，可能与公司有关联的物业也会被查出来，公司被强制性注销等问题。
二、中国香港公司做账报税资料：
中国香港公司做账报税需要提供：银行月结单及对应的银行收付款通知书;所有支出收据(包括本司开出及对方开出的收据);所有(包括购货及销货等);所有协议、合同、报关单、提单;如果有做工资，需要提供劳动合同、工资表、复印件;中国香港公司成立的文件(章程、周年申报表、商业登记证等);如果有租赁房屋，需要提供租赁合同、出租人的复印件;如果有信用证业务，需要提供开具的信用证报文，还需要提供银行的贴现水单，以便核算;如果有固定资产、需要提供固定资产的清单上面要包含固定资产的名称、购入日期，原值、折旧期限及折旧率;如果有投资子公司业务，需要提供子公司的营业执照，章程及做账报告等。
三、中国香港公司做账报税时间：
中国香港公司在成立18个月左右会收到税局发出的份利得税表，收到后就要开始报税。份税表税局会自动将申报期限由1个月延期至报税表发出日期起的3个月内。非新成立的中国香港公司报税时间：根据本公司财务年结日，按时递交做账报告及税表。中国香港公司如果不能在规定的时间期限内进行做账报税，则会产生罚单。为了避免逾期，建议公司在收到税表前，就提早开始着手准备做账和做账事宜，尤其是次做账做账报税的中国香港公司。
四、中国香港公司能不能长期零申报?
如果您的中国香港公司是零申报，且连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间空闪付，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。那长期零申报会受到什么处罚呢?税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。登尼特顾问建议企业没有应税收入也一定要按时申报纳税，但是不要长期零申报，现在互联网时代，一处失信，处处受限，等到有罚款再处理就后悔莫及了。

1、利得税 中国香港规定：在中国香港经营任何行业、或业务而从中获得于中国香港产生或得自中国香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。而非来源于中国香港的利润，如货款汇入中国香港则无须征税。
2、薪俸税 中国香港规定：于中国香港产生或得自中国香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息，均须缴薪俸税。而入息是否于中国香港或得自中国香港，决定于受雇工作的地点。
3、物业税 物业税是向中国香港土地及建筑物征收的税项，是以物业的应评税净值按标准税率计算。而法团在中国香港若出租物业从事商业用途，则会被视为在中国香港经营业务，须就其物业收入缴纳利得税。
　中国香港公司的报税方式可分为以下两种情况：
　　一、依据公司是否发生业务来区分，中国香港公司报税方法与方式可以分为：
1、无经营的中国香港公司报税：当公司确实没有任何业务的往来以及银行账户无任何款项的进出，可以直接做业务不活跃报告（零申报）；
2、经营正常的中国香港公司报税：按照中国香港税务局的要求进行税务方面的中国香港公司年审与核数。
　　二、按照公司性质的不同，中国香港公司可分为中国香港无限公司与中国香港有限公司，这两种类型的中国香港公司报税的方法与方式也是不一样的。
1、中国香港无限公司报税：公司做账后直接报税；
2、中国香港有限公司报税：公司做账后进行核数才能报税。
　　因此，中国香港公司的报税可按公司的实际情况选择相对应的报税方式。

一、中国香港公司报税时间
  按照中国香港公司管理办法和税收规章有关要求，一家刚注册的的中国香港公司，次报税时间务必在创立日起的18个月内（中国香港税务局会传出该企业的税务申报表），而该企业接到税务申报表后，务必在3个月内进行报税事项。
  而针对创立一段时间之上的中国香港公司，其报税时间为次报税后的12个月后（中国香港税务局一样会传出相对税务申报表），而该企业接到报税表后，必须在一个月内进行税务申报工作中。
  必须留意的是，中国香港公司假如无法在税务申报期限内接到税务局传出的报税表，并不代表着该企业不用开展税务申报。而仍必须在税务申报期内，主动进行有关申请工作中，该企业必须在中国香港税务局读取相对税收本年度的税务申报表，根据具体生产经营情况填好结束后，交还中国香港税务局（假如早已造成生产经营的，还必须将财务审计报告做为报税表配件提交）。
  假如中国香港公司沒有在要求时间内提交税务申报表，则会被视作逾期报税乃至回绝报税，中国香港税务局会将该企业提起诉讼至，追责该企业的法律依据，招来多余的不便。
  二、中国香港公司管理规定和中国香港税收规章的有关要求
  1、中国香港公司账务应依据中国香港企业会计准则和破产法条例开展梳理；
  2、中国香港公司报税时可综合性考虑到税收筹划及其成本费要求；
  3、中国香港公司账务务必由技术的持证上岗会计，开展梳理；
  4、中国香港公司账务务必经中国香港持证上岗核数师，开展财务审计。
  假如中国香港公司在记账、核数、报税全过程中，涉及到虚报账务分配，欺中国香港税务局，而且被中国香港税务局发觉得话，该中国香港公司则会因虚报报税而被上告至，轻则被惩处处罚，如涉及到比较严重罪刑，该企业执行董事将被纳入部门信用，遭受处罚乃至囚禁的严格惩罚。

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